FRAGE: Unser Unternehmen hat viele Geschäftsbeziehungen in die benachbarten EU-Länder. Kürzlich hat ein Kunde aus den Niederlanden eine Bestellung bei uns getätigt und die Ware durch eine eigene beauftragte Spedition abholen lassen. Um die Lieferung als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung zu deklarieren, haben wir die notwendigen Unterlagen vom Kunden angefordert – unter anderem den Gelangensnachweis und die USt-IdNr. Diese fragen wir standardmäßig qualifiziert ab. An dem Tag der Rechnungsausstellung konnten wir die Gültigkeit nicht überprüfen, da die Website nicht erreichbar war. Versehentlich hatte der Kunde uns eine USt-IdNr. mit Zahlendreher übermittelt, was sich bei späterer qualifizierter Abfrage herausstellte.
Mittlerweile haben wir die richtige USt-IdNr. vom Kunden erhalten. Jedoch ist die USt-IdNr., die auf der Rechnung vermerkt wurde, aufgrund des Zahlendrehers nicht korrekt. Wie gehen wir nun vor?
ANTWORT von Ann-Christin Hütte:
Die Rechnung, die Sie an den Kunden ausgestellt haben, enthält nun tatsächlich fehlerhafte Angaben, wobei die Angabe der korrekten USt-IdNr. wichtig für den Erhalt der Steuerbefreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung ist. Für die Nicht-Erreichbarkeit der qualifizierten Abfrage des BZSt aufgrund technischer Probleme können Sie selbstverständlich nichts. Dass Sie die qualifizierte Abfrage später richtigerweise nachgeholt haben und so der Zahlendreher aufgetaucht ist, zeigt unseren Lesern, wie wichtig es in der Praxis ist, unbedingt die USt-IdNr. von Kunden zu kontrollieren.