Der BFH hat in einem aktuellen Urteil klargestellt, dass ein Vorsteuerabzug für eine Leistung, die ein Unternehmer bezieht und unentgeltlich an einen Dritten weiterreicht, an enge Voraussetzungen geknüpft ist. Die Eingangsleistung muss kalkulatorisch in den eigenen Ausgangsumsätzen abgebildet werden (Urteil vom 11.12.2024, Az. XI R 4/23).

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Die regelmäßige Fortbildung von Mitarbeitern ist ein wichtiger Faktor für den unternehmerischen Erfolg. Sie verursacht allerdings auch hohe Kosten. Daher ist es umso wichtiger, die steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten im Zusammenhang mit betrieblichen Fortbildungsmaßnahmen zu kennen. Es stellt sich oft die Frage, wann für Fortbildungen Umsatzsteuer anfällt und unter welchen Voraussetzungen Sie die Vorsteuer aus Fortbildungskosten geltend machen können. Dieser Beitrag klärt darüber auf und gibt Ihnen nützliche Tipps für die Praxis.

Wenn Sie mit gebrauchten Waren, Kunstgegenständen oder Antiquitäten handeln, bietet Ihnen die Differenzbesteuerung nach § 25a UStG eine praktische Möglichkeit, die Umsatzsteuer nur auf die Handelsspanne zu berechnen. So wird nicht der volle Verkaufspreis, sondern nur die Differenz zwischen An- und Verkauf besteuert – vorausgesetzt, Sie erfüllen bestimmte Voraussetzungen. Diese Checkliste hilft Ihnen dabei, den Überblick zu behalten, damit Sie die Differenzbesteuerung sicher und korrekt anwenden können.

Die Umsatzsteuer-Nachschau trifft Unternehmer oft unangekündigt – mit weitreichenden Folgen. Auch wenn es keine Prüfungsanordnung gibt, handelt es sich um einen Verwaltungsakt mit Eingriffscharakter. In diesem Beitrag erfahren Sie, welche Rechte Sie haben und wie Sie sich wirksam zur Wehr setzen können.

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat in einem aktuellen Schreiben klargestellt, dass eine Ausfuhrlieferung auch dann steuerfrei sein kann, wenn ein Unternehmer die im Gesetz geforderten formellen Nachweise nicht erbringen kann. Es bezieht sich dabei auf aktuelle Rechtsprechung des EuGH und des BFH. Entscheidend sei, dass die materiellen Voraussetzungen anhand objektiver Kriterien zweifelsfrei nachgewiesen werden können. Der Anwendungserlass zur Umsatzsteuer wurde angepasst (BMF-Schreiben vom 25.6.2025, Gz. III C 3 – S 7134/19/10003:001).

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Mit BMF-Schreiben vom 8.7.2025 (Gz. III C 2 - S 7295/00005/003/080) hat die Finanzverwaltung die Verwaltungsauffassungen an die Änderungen aufgrund des Wachstumschancengesetzes sowie des Jahressteuergesetzes 2024 angepasst. Die Änderungen fasst das aktuelle BMF-Schreiben nochmals zusammen. Wir gehen auf die für Sie wichtigsten umsatzsteuerlichen Punkte ein.

Wenn Sie in Ihrem Unternehmen Spar-Menüs oder Kombi-Angebote anbieten, in denen Speisen und Getränke zu einem vergünstigten Gesamtpreis verkauft werden, betrifft Sie ein aktuelles Urteil des BFH direkt. Das Urteil vom 22.1.2025 (Az. XI R 19/23) macht deutlich: Nicht jede Aufteilungsmethode ist zulässig – auch dann nicht, wenn sie betriebswirtschaftlich sinnvoll erscheint.