Alljährlich veröffentlicht der Fiskus seine Statistik über die Ergebnisse der durchgeführten Betriebsprüfungen. Die Ergebnisse der Betriebsprüfungen des Jahres 2024 liegen jetzt vor (BMF-Monatsbericht November 2025 vom 20.11.2025). Die wesentlichen Zahlen sollten Sie kennen, denn hieran können Sie einschätzen, ob Ihrem Unternehmen eine Betriebsprüfung bevorsteht, von der Sie jetzt noch gar nichts wissen.

Eine beliebte Prüfungsmethode der Betriebsprüfer ist die Ausbeutekalkulation. Sie ist ein Schätzverfahren Ihres Finanzamts, mit dem aus dem Wareneinkauf ein theoretischer Umsatz berechnet wird, oft deutlich höher als der erklärte Umsatz. Sie können sich aber gegen das Ergebnis wehren, indem Sie eigene Zahlen und Besonderheiten Ihres Betriebs sauber dokumentieren und die Annahmen der Ausbeutekalkulation konkret angreifen.

In der Betriebsprüfung wird nicht nur geprüft, sondern faktisch neu gerechnet. Jede Hinzuschätzung verändert Ihre Steuerlast unmittelbar, oft über mehrere Jahre und Steuerarten hinweg. Für Sie als Unternehmer bedeutet das: Schon kleine Korrekturen können erhebliche Nachzahlungen auslösen. Wenn Sie die finanziellen Folgen nicht frühzeitig durchrechnen, verlieren Sie in der Prüfung schnell die Kontrolle über das Ergebnis.

Unterschätzen Sie nicht, wie stark Ihr eigenes Verhalten die Höhe einer Schätzung beeinflussen kann. Aus der Prüfungspraxis zeigt sich immer wieder: Wer unvorbereitet, ungeordnet oder widersprüchlich auftritt, zahlt am Ende deutlich mehr Steuern. Wenn Sie dagegen strukturiert, ruhig und professionell agieren, kann sich eine Hinzuschätzung oft spürbar begrenzen. Hier meine 5 wichtigsten Tipps aus der Praxis.

Betriebsprüfer greifen bei Schätzungen sehr häufig auf Kalkulationen zurück. Für Sie ist wichtig zu verstehen, wie diese Kalkulationen funktionieren, und wie Sie sich mit eigenen Berechnungen wappnen können. Nur dann können Sie die Schätzung erfolgreich widerlegen. Ich zeige Ihnen die wichtigsten Kalkulationen.

Viele Schätzungen beginnen nicht mit Manipulationen, sondern mit Nachlässigkeiten. Eine verspätete Erklärung, eine unsauber geführte Kasse oder unbeantwortete Anfragen des Finanzamts reichen oft aus, um eine Schätzung auszulösen. Die Folgen sind für Ihr Unternehmen gravierend: hohe Nachzahlungen und langwierige Auseinandersetzungen. Umso wichtiger ist es für Sie, die typischen Auslöser zu kennen und gezielt zu vermeiden.

Als Betriebsprüfer weiß ich, dass viele Unternehmer die Wirkung einer Steuerschätzung erst verstehen, wenn der Bescheid vorliegt. Der Schock ist dann groß: Umsätze und Gewinne liegen plötzlich deutlich über den eigenen Zahlen. Was viele nicht wissen: Auch eine Schätzung unterliegt klaren rechtlichen Grenzen. Wird sie ohne Methode, ohne Rechenweg oder ohne Bezug zum Betrieb vorgenommen, ist sie angreifbar und häufig rechtswidrig. Hier liegt Ihre Chance.

Eine Steuerschätzung ist für Unternehmer eines der teuersten Risiken im Steuerrecht. Nicht selten führen Schätzungen Ihres Finanzamts zu erheblichen Mehrsteuern, oft über mehrere Jahre hinweg. Sobald Ihr Finanzamt Ihre Besteuerungsgrundlagen nicht mehr für zuverlässig hält, verlieren Sie die Kontrolle über die Zahlen. Ab diesem Moment rechnet Ihr Finanzamt, und die Erfahrung zeigt: nicht zu Ihren Gunsten. Lesen Sie hier, wie eine Schätzung Sie und Ihr Unternehmen in Gefahr bringt.

Es ist der Klassiker in jeder Prüfung des Finanzamts bei bargeldintensiven Betrieben: Entspricht die Kassenführung nicht den formellen Anforderungen des Gesetzgebers, ist die Buchführung mangelhaft. Es drohen oft existenzbedrohende Hinzuschätzungen und empfindlichen Steuernachzahlungen. Der BFH hat in einem aktuellen Urteil die Voraussetzungen dafür noch einmal genau definiert (Urteil vom 29.7.2025, Az. X R 23 und 24/21). Wir zeigen Ihnen, worauf Sie im Tagesgeschäft unbedingt achten müssen, damit bei der nächsten Steuerprüfung alles glattläuft.

In der nächsten Betriebsprüfung sitzt Ihnen nicht nur ein Prüfer gegenüber, sondern auch ein Algorithmus. Der Beitrag zeigt Ihnen, wie KI und Werkzeuge wie Power BI in der Betriebsprüfung eingesetzt werden, welche Chancen und Risiken das für Ihr Unternehmen mit sich bringt und wie Sie sich gezielt vorbereiten, um Überraschungen, Mehrbelastungen und unnötige Konflikte mit der Finanzverwaltung zu vermeiden.

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 27.11.2025 ihre nationalen Prüfungsschwerpunkte für 2026 bekannt gegeben. Die Finanzaufsicht prüft insbesondere die Jahresabschlüsse von Kreditinstituten und Versicherungsunternehmen. Doch auch wenn Sie nicht zu diesem Kreis gehören, kann es sinnvoll sein, einen Blick auf die veröffentlichten Prüfungsschwerpunkte zu werfen. Aus einem ganz bestimmten Grund.