Eine wichtige für Voraussetzung für die Steuerbefreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung ist Ihre qualifizierte Kontrolle der Gültigkeit und Richtigkeit der USt-IdNr. Ihres Abnehmers. Hat sich diese geändert oder ist im Zeitpunkt Ihrer Lieferung nicht gültig, können Sie sich nicht auf die Vertrauensschutzregelung des § 6a Abs. 4 UStG berufen. Doch ist das wirklich so?

Der Urteilsfall des Finanzgerichts Niedersachsen vom 7.8.2025 (Az. 5 K 160/24, veröffentlicht am 19.11.2025) betrifft ein Unternehmen aus dem Automobilbereich. Es hatte Lieferungen aus einem anderen EU-Mitgliedstaat ursprünglich als innergemeinschaftliche Erwerbe mit Vorsteuerabzug behandelt, Rechnungen wurden ohne Umsatzsteuerausweis erteilt.

Innergemeinschaftliche Lieferungen sind immer dann steuerfrei, wenn Sie alle Formvorschriften beachten. Unterläuft Ihnen jedoch ein winziger Fehler, ist es mit der Steuerfreiheit schnell vorbei. Aktuell hat der BFH die Revision in einem Fall zugelassen, bei dem der Abnehmer einer Maschine dem Lieferanten bei Abholung keine Gelangensbestätigung ausgehändigt hat (BFH-Beschluss vom 29.8.2025, Az. V B 34/25 NV). Um Sie vor teuren Fehlern zu schützen, zeige ich Ihnen, welche Nachweise notwendig sind, um innergemeinschaftliche Lieferungen steuerfrei abzuwickeln.

Als Unternehmer sind Sie verpflichtet, die USt-IdNr. Ihrer Geschäftspartner – insbesondere bei steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen – auf Richtigkeit zu überprüfen. Tun Sie dies nicht, laufen Sie bei falschen Angaben Gefahr, dass Sie auf der nachträglich erhobenen Umsatzsteuer sitzen bleiben. 3 Fragen und Antworten sollen Ihnen Klarheit geben:

Der Abgleich Ihrer innergemeinschaftlichen Lieferungen mit der Zusammenfassenden Meldung im Jahresabschluss ist unerlässlich, um die Steuerbefreiung sicherzustellen. Durch einen strukturierten Workflow, bestehend aus Summen- und Detailabgleich, können Sie sicherstellen, dass […]

Die Arbeitshilfe zeigt Ihnen wie Sie am besten vorgehen.

In dieser Ausgabe haben wir wieder einen Fall aus der Praxis der Betriebsprüfer aufbereitet. Diesmal geht es um einen deutschen Unternehmer, der davon ausgeht, an einem umsatzsteuerlichen Dreiecksgeschäft beteiligt zu sein. Wie immer in unserer Reihe gilt: Prüfen Sie sich selbst, ob Sie diesen Fall auch so gelöst hätten.

FRAGE: Wir sind ein Bauunternehmen und haben den Auftrag, in den Niederlanden Häuser zu bauen. Damit wir den Auftrag erledigen können, müssen wir auch Baumaschinen in die Niederlande verbringen. Es […]

Mit dieser Checkliste prüfen Sie Ihre Buchungen von innergemeinschaftlichen Erwerben – sind sie richtig und vollständig?