Die Kleinunternehmerregelung wurde in den letzten Monaten umfassend renoviert. Sie soll eine Vereinfachungsregelung für Unternehmen sein, die nur geringe Umsätze erzielen. Der Nachteil: Kleinunternehmer haben keinen Anspruch auf Vorsteuer. Das Bundesfinanzministerium hat in einem aktuellen Schreiben dieses Thema noch einmal beleuchtet.

Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

Das Finanzgericht in Münster hatte einen durchaus kuriosen Fall zu verhandeln (Urteil vom 8.4.2025, Az. 15 K 2500/22 U). Zwei Eheleute waren zuvor auf Minijob-Basis als Reinigungskräfte bzw. als Friedhofsgärtner beschäftigt. Beide gründeten schließlich jeweils ein Einzelunternehmen an der gleichen Anschrift und mit dem identischen Geschäftszweck „Grabpflege und Grabgestaltung“.

Seit 1.1.2025 gelten EU-weit neue Kleinunternehmerreglungen – der sogenannte EU-Kleinunternehmer. Damit sind auch einige mittelständische Unternehmen in Deutschland von der Neuregelung betroffen, denn: Die Umsatzgrenze für Kleinunternehmer wurde deutlich von 22.500 € auf 55.000 € Umsatz im Jahr angehoben.

Zum 1.1.2025 wurde die Regelung für die Umsatzbesteuerung von Kleinunternehmern reformiert. Neben neuen Umsatzgrenzen gibt es auch eine Reihe von weiteren Änderungen, die aus dem EU-Recht in die nationalen Gesetze übernommen wurden. Das BMF hat in einem Anwendungsschreiben vom 18.3.2025 (Az. III C 3 – S 7360/00027/044/105) Stellung bezogen und ich fasse die relevantesten Inhalte für Sie zusammen.

Das neue Jahr hat begonnen. Sicher stehen neue Projekte in Ihren Unternehmen an. Aber auch im Umsatzsteuerrecht gab es 2024 und nun für 2025 viele für Sie relevante Neuerungen. Wir zeigen Ihnen, welche neuen und geänderten Regelungen Sie beachten sollten und warum ein Blick in die Buchführung 2024 sinnvoll sein kann.

Kleinunternehmer haben mit der Umsatzsteuer nichts zu tun, sofern sie bestimmte Grenzen einhalten. So war es immer. Aber mit dem Jahressteuergesetz 2024 tritt eine neue Vorschrift in Kraft, die Sie unbedingt kennen müssen. Denn überschreiten Sie im laufenden Jahr eine bestimmte Umsatzgrenze, ist es mit der Kleinunternehmerregelung vorbei. Sie unterliegen dann ohne Ihr weiteres Zutun der Regelbesteuerung.

FRAGE: Ich betreibe ein kleines Unternehmen mit einem Gesamtumsatz von jährlich 23.000 bis 24.000 €. In der letzten Ausgabe von „Umsatzsteuer aktuell“ habe ich gelesen, dass die 22.000-€-Grenze auf 25.000 […]

FRAGE: Unser Unternehmen arbeitet mit einer freiberuflichen Unternehmerin zusammen, die bisher als Kleinunternehmerin tätig war und unserem Unternehmen für die Leistungen in 2024 Rechnungen ohne USt-Ausweis ausgestellt hat. Nun möchte […]