Wenn Sie einen land- oder forstwirtschaftlichen Betrieb führen und die Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG anwenden, betrifft Sie eine wichtige Änderung: Der Verkauf gebrauchter landwirtschaftlicher Maschinen und Geräte unterliegt seit 2025 nicht mehr der Durchschnittssatzbesteuerung, sondern der Regelbesteuerung.

In der täglichen Bilanzierungspraxis müssen Sie oftmals die Entscheidung treffen, ob ein Wirtschaftsgut Ihrem Anlage- oder Ihrem Umlaufvermögen zuzuordnen ist. Diese Wahl hat weitreichende Folgen, denken Sie beispielsweise an die planmäßige Abschreibung und den damit zusammenhängenden gewinnmindernden Aufwand. Der BFH hat in einer Entscheidung aus dem Juni 2025 die Abgrenzungskriterien konkretisiert.

Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

Haben Sie teure Anschaffungen im Anlagevermögen oder von Grundstücken getätigt, ist der – am besten volle – Vorsteuerabzug immer eine finanzielle Entlastung. Doch dürfen Sie den Vorsteuerabzug bei Nutzung des Wirtschaftsgutes für anteilig steuerfreie Ausgangsumsätze auch nur anteilig geltend machen. Insbesondere bei hochpreisigen Investitionen müssen Sie den § 15a UStG im Blick behalten. Denn ändern sich die Verhältnisse der Zuordnung zu Ihren steuerfreien/steuerpflichtigen Ausgangsumsätzen, müssen Sie eine Vorsteuerberichtigung prüfen – sowohl zu Ihren Ungunsten als auch zu Ihren Gunsten.

Erwerben Sie ein Wirtschaftsgut, etwa eine Maschine, für Ihr Unternehmen, stellt sich in den seltensten Fällen die Frage, ob der Ausweis im Anlage- oder Umlaufvermögen zu erfolgen hat. Hier macht das Handelsrecht eine eindeutige Zuordnungsvorgabe. Doch ist diese wirklich so eindeutig? Es kommt darauf an, hat der BFH mit Datum vom 16.9.2024 (Az. III R 35/22, veröffentlicht am 12.12.2024) entschieden. Was Sie dazu wissen müssen.

Wenn Sie abgeschriebene Betriebsgüter wie einen Laptop aus dem Unternehmen entnehmen, stellt sich oft die Frage, ob dennoch Umsatzsteuer fällig wird. In diesem Artikel erfahren Sie, wie der Wert der Entnahme ermittelt wird und worauf Sie steuerlich achten müssen.

Lassen Sie sonstige Leistungen an einem Wirtschaftsgut Ihres Anlagevermögens durchführen, kann diese sonstige Leistung einen eigenen Berichtigungszeitraum haben. Auf diese sonstigen Leistungen finden die Regelungen zur Vorsteuerberichtigung Anwendung.

Ihr Finanzamt verlangt von Ihnen, dass Sie alle Berechnungsgrundlagen in den Vorsteuerberichtigungsfällen aufzeichnen. Die folgende Checkliste gibt Ihnen Aufschluss darüber, was Sie aufzeichnen müssen.

Mit einer korrekten Aufzeichnung sind Sie immer auf der sicheren Seite und lassen dem Betriebsprüfer keine Chance. Aber auch Sie können erkennen, ob Sie vielleicht selbst noch einen weiteren Vorsteueranspruch haben.

Haben Sie für die Anschaffungs- oder Herstellungskosten Ihres Wirtschaftsgutes des Anlagevermögens den Vorsteuerabzug ganz oder teilweise beansprucht, ist der Vorgang für Ihr Finanzamt noch nicht erledigt. Im Gegenteil, mit Adleraugen werden Sie noch einige Jahre dahingehend überwacht, ob Sie das Wirtschaftsgut noch wie geplant nutzen. Wir verraten Ihnen, warum und wie lange.