Sie können Ihren Ehegatten oder Ihre Kinder regulär als Arbeitnehmer beschäftigen. Entscheidend ist aber, dass das Arbeitsverhältnis wirklich gelebt wird und einem Arbeitsverhältnis mit einer fremden Person entspricht. Prüfer stürzen sich mit großer Begeisterung auf genau diese Arbeitsverhältnisse. Finden sie ein Haar in der Suppe, wird das für Sie teuer.

Seit dem 1.9.2026 dürfen Lohnsteuerhilfevereine Steuererklärungen für Vermieter mit höheren Einnahmen erstellen (Bundesregierung online, Meldung vom 29.8.2026).

Die Finanzverwaltung hat mit Meldung vom 4.9.2025 die Ergebnisse der 2024 durchgeführten Lohnsteuer-Außenprüfungen und Lohnsteuer-Nachschauen bekannt gemacht. Insgesamt konnten die Finanzämter ein zusätzliches Steueraufkommen von 826,9 Mio. € einfahren.

In jedem Jahr veröffentlicht das Bundesministerium der Finanzen (BMF) die Mustervorlage für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung, in der Sie die für Ihre Arbeitnehmer relevanten Jahreswerte erfassen. Die Version für das Jahr 2026 liegt nun vor und beinhaltet wichtige Änderungen bei den von Ihnen einzutragenden Angaben.

Der Urteilsfall, den der BFH entscheiden musste, betrifft einen Piloten, der im Langstreckenflug eingesetzt wurde. Er hatte seinen Wohnsitz in der Schweiz. Sein Arbeitgeber hatte seinen Betriebssitz in Deutschland. Der Pilot war der Stadt zugeordnet, von dessen Flughafen aus seine Starts und Landungen im internationalen Luftverkehr erfolgten.

Die Abstimmung der Lohnkonten kann bei der Jahresabschlusserstellung erfahrungsgemäß schnell viel Zeit in Anspruch nehmen. Als Abschlusskraft ist dies besonders ärgerlich, weil häufig die Lohnbuchungen des gesamten Jahres abgestimmt werden müssen, um Differenzen zu identifizieren. Wie gehen Sie bei der Buchung der monatlichen Gehälter vor? Ich habe Ihnen einmal einige Konten zusammengestellt, die ich mir monatlich genau anschaue. Sparen auch Sie Ihre wertvolle Zeit!

Mit Schreiben vom 5.9.2024 (Az. IV C 5 - S 2378/19/10002 :002) informiert das BMF über Besonderheiten rund um die Ausstellung von Lohnsteuerbescheinigungen ab dem 1.1.2025. Daneben geht die Finanzverwaltung aber auch auf Grundsätzliches ein.

Das Bundesministerium der Finanzen hat mit Bekanntmachung vom 29.8.2024 das Muster der Lohnsteuer-Anmeldung 2025 veröffentlicht (Az. IV C 5 - S 2533/19/10026 :005). Relevant ist das Muster insbesondere für die Anbieter der entsprechenden Lohnberechnungsprogramme. Dennoch wichtig für Sie: Ab 2025 gibt es eine neue Kennzahl 21. Das entsprechende Feld muss mit „1“ befüllt werden, um eine Haftungserklärung i. S. d. § 19a Absatz 4a Satz 1 EStG abzugeben.

Nach den derzeitigen Plänen des Bundesfinanzministers sollen die Steuerklassen III und V ab dem Jahr 2030 wegfallen. Verheiratete Paare werden dann jeweils der Steuerklasse IV zugeordnet, haben aber die Möglichkeit, das Faktorverfahren für sich in Anspruch zu nehmen (vgl. Presseinformation vom 24.7.2024). Hier besteht bei vielen Ihrer Mitarbeiter eine große Verunsicherung, was dies konkret für sie bedeutet.

Als Arbeitgeber stehen Sie bei Lohnsteuer-Sachverhalten fast immer mit einem Bein im Knast. Unterlaufen Ihnen Fehler, kann Sie der Fiskus persönlich in Haftung nehmen. Je nach Einzelfall kann das richtig teuer werden. Sie haben aber die Möglichkeit, sich hiervor aus erster Hand zu schützen: Sie lassen das Finanzamt für Sie arbeiten! Und der Clou dabei: Es ist kostenlos für Sie. Nutzen Sie also die Möglichkeit der Anrufungsauskunft.