Das Jahr ist so gerade zur Hälfte geschafft, da richtet die Finanzverwaltung bereits den Blick auf die möglichen Änderungen der Steuergesetze im kommenden Jahr. Der Referentenentwurf zum Jahressteuergesetz 2026 wurde Ende Mai 2026 veröffentlicht. Ich stelle Ihnen die geplanten Änderungen und Erweiterungen vor, die insbesondere für die Umsatzsteuer vorgeschlagen wurden.

Sobald im Verlauf einer Umsatzsteuer-Sonderprüfung ein Steuerstrafverfahren eingeleitet wird, haben Sie keinen Anspruch mehr auf eine Schlussbesprechung. Das klingt zunächst nach einem formalen Detail. Tatsächlich verändert es die Spielregeln der Prüfung aber grundlegend. Wir zeigen Ihnen hier, was sich für Sie ändert.

Erledigen Sie die Einlage Ihrer privaten Wirtschaftsgüter in Ihr Betriebsvermögen nicht nur „nebenbei“. Genau hier verlieren Sie Steuern. Denn der Zeitpunkt der Einlage, die Bewertung des Wirtschaftsguts und die steuerliche Gestaltung haben erhebliche Auswirkungen auf Abschreibung, Gewinn und Liquidität. Deshalb hier noch mein „besonderer Tipp“.

Gehen Sie nicht davon aus, dass Sie bei der Einlage eines zuvor von Ihnen privat genutzten Gegenstands in Ihr Unternehmen nachträglich die damals gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen können. Genau hier liegt ein häufiger Irrtum. Wurde ein Wirtschaftsgut ursprünglich privat angeschafft, ist ein späterer Vorsteuerabzug regelmäßig ausgeschlossen. Das gilt grundsätzlich auch für die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG.

Wenn Sie privat Aktien oder GmbH-Anteile halten und diese irgendwann ins Betriebsvermögen einlegen möchten, steuern Sie auf eine Besonderheit zu: Der übliche Grundsatz, Einlage zum Teilwert, gilt hier nicht. Bei wesentlichen Beteiligungen schreibt das Steuerrecht zwingend die Anschaffungskosten als Einlagewert vor. Egal ob der Kurs gestiegen oder gefallen ist.

Ihre Einlage korrekt zu erfassen, ist kein Hexenwerk. Wichtig ist, dass Sie den folgenden Ablauf einhalten, um nichts zu vergessen. Ich zeige Ihnen den bewährten Weg, den auch Ihr Finanzamt seit Jahrzehnten empfiehlt.

Sie werden überrascht sein, wenn Sie es hören: Wenn Sie Ihr privates Grundstück in die eigene GmbH einbringen, müssen Sie Grunderwerbsteuer zahlen. Denn aus Sicht des Grunderwerbsteuergesetzes ist eine solche Einlage kein interner Vorgang, sondern ein steuerpflichtiger Übereignungsvorgang. Das klingt paradox, wenn man bedenkt, dass Sie als Gesellschafter und GmbH wirtschaftlich eng verbunden sind. Aber die GmbH ist eine eigenständige juristische Person. Und genau das ist der Kern des Problems.

Wenn Sie ein privates Wirtschaftsgut in Ihr Betriebsvermögen einlegen, entsteht sofort die entscheidende Frage: Mit welchem Wert geht das Wirtschaftsgut in die Buchhaltung ein? Denn dieser Wert bestimmt alles Weitere, die jährliche Abschreibung, den Restbuchwert und den Gewinn bei einem späteren Verkauf. Wenn Sie hier falsch liegen, zahlen Sie doppelt.

Wenn Sie eine Einlage aus Ihrem Privatvermögen in Ihr Betriebsvermögen tätigen, wirkt diese sich je nach Art der Einlage auf Ihren Gewinn und somit auf Ihre Steuerbelastung aus. In vielen Fällen sind sogar mehrere Steuerarten von Ihrer Einlage betroffen, und führen zu einer Erhöhung Ihrer Steuerlast. Ich habe Ihnen hier die wichtigsten Steuerarten und Auswirkungen einmal zusammengestellt.

Wenn Sie eine Einlage falsch bewerten, zahlen Sie später drauf. Entweder Sie zahlen zu viel Steuer oder nutzen zu wenig Abschreibungspotenzial. Deshalb lohnt es sich für Sie, die Grundbegriffe einmal sauber zu verstehen. Daher gehe ich gleich zu Anfang dieser Ausgabe auf wichtige Grundlagen ein.

Beschäftigen Sie andere Unternehmer, müssen Sie wissen, ob es sich um echte Unternehmer oder um Scheinselbständige handelt. Liegt eine Scheinselbstständigkeit vor, zahlen Sie die Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung. Der Scheinselbständige ist nämlich kein Unternehmer, sondern ein Mitarbeiter. Aktuell nimmt die DRV diesen Bereich verstärkt ins Visier. Ich zeige Ihnen, wie Sie sich vor Nachforderungen schützen.

Seit dem 19.5.2026 können Sie die neue E-Auto-Förderung 2026 von bis zu 6.000 € beim Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle online beantragen. Damit Sie den Förderbetrag möglichst schnell auf Ihrem Konto haben, bereiten Sie sich mit meinen Tipps auf Ihre Antragstellung vor. Denn das Budget ist auf rund 800.000 Fahrzeuge begrenzt.