Die Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Grundstücken ist häufiger Schwerpunkt bei Umsatzsteuersonderprüfungen. Insbesondere bei Renovierungsmaßnahmen kommen schnell hohe Kosten und damit verbundene Vorsteuererstattungen zum Tragen. Da möchte das Finanzamt sichergehen, dass es die Vorsteuer nur in dem Maße erstattet, für das das Grundstück vorsteuerunschädlich genutzt wird. Aufgrund diverser Gerichtsverfahren, unter anderem vor dem EUGH, hat sich die Gesetzeslage immer weiter angepasst – so auch nun erneut im Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung. In diesem Beitrag finden Sie alle Informationen rund um die grundsätzlichen Fragen zur Vorsteueraufteilung und die Neuerungen.

Das BMF hat einen Referentenentwurf für ein Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung vorgelegt. Darin versteckt sich auch eine Neuregelung zur Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Grundstücken – obwohl es thematisch keinen Zusammenhang zwischen den beiden Themen gibt. Der Gesetzgeber musste hier nach Kritik aus der Praxis noch einmal das Jahressteuergesetz 2024 nachbessern.

Erwerben Sie ein Wirtschaftsgut oder Gebäude, müssen Sie sich über die Zuordnungsfrage Gedanken machen: Soll der Gegenstand dem Unternehmensvermögen voll oder anteilig zugehörig sein? Je nach Entscheidung der Zuordnung ergeben sich Auswirkungen auf den Vorsteueranspruch. Lesen Sie in diesem Artikel, welche Möglichkeiten für die Zuordnung bestehen und welche Konsequenzen sich daraus ergeben. Zudem erfahren Sie, warum es wichtig ist, dass Sie auch die Fristsetzungen der Finanzverwaltung für etwaige Entscheidungen beachten.

Die Vorsteueraufteilung ist ein wichtiges Thema für Ihre Buchführung: Insbesondere in Bereichen, in denen Sie eine Leistung/Ware bereits bei Bezug nur anteilig für unternehmerische Zwecke nutzen, sollten Sie sich über den richtigen Aufteilungsmaßstab Gedanken machen. Das folgende Beispiel zeigt Ihnen, wie Sie dabei richtig vorgehen.

Der Erfolg Ihres Unternehmens ist davon abhängig, dass Ihre Kunden die Rechnungen ausgleichen. In jedem größeren Unternehmen sollte es also ein funktionierendes Forderungsmanagement geben. Damit das funktioniert, ist eine enge Zusammenarbeit mit der Debitorenbuchhaltung notwendig. Ich zeige Ihnen, was es hierbei zu beachten gibt.

FRAGE Ich bin hauptberuflich als gewerblicher Unternehmer tätig und erziele umsatzsteuerpflichtige Umsätze.