Die Schweiz und die Europäische Union (EU) haben am 20.10.2025 in Brüssel das Änderungsprotokoll zum Abkommen über den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten unterzeichnet.

Die EU führt eine Liste nicht-kooperativer Länder, auch als schwarze Liste bezeichnet, auf der Länder und Gebiete verzeichnet sind, die die europäischen Transparenzkriterien im Steuerbereich nicht erfüllen. Diese Liste wird regelmäßig überprüft und entsprechend von der EU veröffentlicht, so zuletzt am 10.10.2025.

Auch in dieser Ausgabe haben wir wieder einen Praxisfall aus der Betriebsprüfung für Sie aufbereitet. Heute geht es um einen deutschen Unternehmer, der eine Lieferung an einen anderen Unternehmer in der EU ausführt. Statt der Bezahlung in Geld erhält der deutsche Unternehmer eine Dienstleistung. Wie immer in unserer Reihe können Sie selbst prüfen, ob Sie den Geschäftsvorfall auch so gelöst hätten.

Die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) ist eine EU-Richtlinie, die Unternehmen zu einer umfangreichen Nachhaltigkeitsberichterstattung verpflichtet. Bis Juli 2024 sollte sie ursprünglich in deutsches Recht umgesetzt werden, was allerdings bislang nicht erfolgt ist und in dieser Form auch nicht mehr erfolgen wird.

In dieser Ausgabe haben wir wieder einen interessanten Fall aus der Praxis der Betriebsprüfer für Sie. Dieses Mal geht es um einen Autohändler, der einen Gebrauchtwagen in Italien erwirbt und später nach Frankreich veräußert. Hier kommt es auf die Differenzbesteuerung an. Wie immer können Sie für sich prüfen, ob Sie den Fall auch so gelöst hätten.

In dieser Ausgabe haben wir wieder einen Fall aus der täglichen Praxis der Betriebsprüfer aufbereitet. Im heutigen Fall verbringt ein Unternehmer einen Rohstoff zwecks Lohnveredelung nach Frankreich. Die fertige Ware wird anschließend von ihm in Frankreich verkauft. Wie immer können Sie für sich prüfen, ob Sie den Fall auch so gelöst hätten.

Stellt Ihr Finanzamt fest, dass Ihre innergemeinschaftliche Lieferung Bestandteil eines Umsatzsteuerbetrugs ist, wird Ihnen recht schnell die Steuerbefreiung versagt. Ihr Finanzamt verlangt von Ihnen die Umsatzsteuer. Es gibt aber eine Vertrauensschutzregelung, auf die Sie sich berufen können. Lesen Sie hier, was dabei für Sie wichtig ist.

Mittlerweile ist es gerade für grenznahe Unternehmer Routine, bestimmte Einkäufe oder Dienstleistungen im Nachbarland zu tätigen, wenn die Angebote dort günstiger sind. Doch was ist mit der in Rechnung gestellten ausländischen Mehrwertsteuer? Wir zeigen Ihnen, wie und wann Sie Vorsteuern zurückerhalten können.

Für bestimmte Warengruppen ist es möglich, die Umsatzsteuer nicht nach dem Verkaufspreis zu berechnen, sondern auf Basis der beim Verkauf erzielten Marge. Auch Kunstgegenstände fallen unter bestimmten Voraussetzungen unter den Anwendungsbereich der sogenannten Differenzbesteuerung. Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hatte in 2 Verfahren zu entscheiden, wann die Differenzbesteuerung bei importierten Kunstgegenständen anzuwenden und wie die Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer zu berechnen ist. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat auf dieser Basis ein anhängiges Verfahren abgeschlossen (Urteil vom 22.11.2023, Az. XI R 22/23).

Onlineplattformen, virtuelle Markplätze, digitale Beratung: Mittlerweile kennen Sie nicht mehr jeden Geschäftspartner persönlich. Und nicht nur das: Ihre Geschäftskontakte gehen damit viel einfacher auch über die innerdeutsche Grenze hinaus in Länder der Europäischen Union (EU). Das hat auch umsatzsteuerliche Folgen, denn für innergemeinschaftliche Leistungsbeziehungen zu anderen EU-Unternehmen gelten besondere Regelungen wie das Reverse-Charge-Verfahren. Der BFH hat in einem neuen Urteilsfall klargestellt, welche Nachweise Sie an die Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens erbringen müssen.

Der Bundesfinanzhof (BFH) musste in einem aktuellen Verfahren entscheiden, unter welchen Voraussetzungen eine Anschlusslieferung in das übrige Gemeinschaftsgebiet steuerfrei ist und wann nicht. Betroffen sind Lieferungen aus einem Drittland, die nach der Einfuhr in Deutschland unmittelbar im Anschluss an einen Abnehmer im übrigen Gemeinschaftsgebiet weitergeliefert werden. In diesen Fällen kann eine Steuerbefreiung bei der Einfuhrumsatzsteuer in Betracht kommen – allerdings nur, wenn die Identität des Erwerbers im Mitgliedsstaat feststeht (BFH, Urteil vom 21.11.2023, Az. VII R 10/21). In diesem Beitrag erfahren Sie, worauf Sie hierbei achten müssen.