Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

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Aufwendungen für die Renovierung eines Baudenkmals, das Sie zu eigenen Wohnzwecken nutzen, können Sie über einen Zeitraum von 10 Jahren mit jeweils 9 % steuerlich geltend machen. Doch was passiert, wenn der Eigentümer vor Ablauf des 10-Jahreszeitraums verstirbt, der die Kosten getragen hat? Können die Erben die Abschreibung nach § 10f Abs. 1 oder Abs. 2 EStG weiter in Anspruch nehmen? Diese Frage hat der Bundesfinanzhof mit seinem Urteil vom 25.3.2026 (Az. X R 23/24, veröffentlicht am 25.6.2026) entschieden und mit Nein beantwortet.

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Erwerben Sie eine Immobilie, müssen Sie den Kaufpreis aufteilen. Ein Teil entfällt auf den Grund und Boden und ein anderer Teil auf das Gebäude. Den Anteil, der auf das Gebäude entfällt, können Sie abschreiben und sparen dadurch Steuern. Den Grund- und Bodenanteil weisen Sie in Ihrer Bilanz als Aktivposten aus, Sie können ihn nicht abschreiben. Wie Sie die Aufteilung des Kaufpreises rechtssicher vornehmen, zeige ich Ihnen in diesem Beitrag.

Erwerben Sie ein bebautes Grundstück, müssen Sie für die Ermittlung der AfA-Bemessungsgrundlage den vereinbarten Gesamtkaufpreis zum einen auf Grund und Boden (keine planmäßige Abschreibung), zum anderen auf das Gebäude aufteilen. Da diese Berechnung mitunter sehr kompliziert werden kann, stellt das BMF eine Excel-Arbeitshilfe zur vereinfachten Kaufpreisaufteilung zur Verfügung.

Gehen Sie doch mal mit offenen Augen durch Ihr Unternehmen und betrachten Sie die vorhandenen Wirtschaftsgüter. Was meinen Sie, welche davon aus buchhalterischer Sicht als geringwertig gelten? Diese Unterscheidung ist relevant, hängt davon doch die besondere steuerliche Würdigung ab. Ich zeige Ihnen, worauf es bei Ihrer Jahresabschlusserstellung ankommt.