Die steuerliche Berücksichtigung von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer setzt eine zeitnahe Aufzeichnung der Aufwendungen voraus (BFH-Urteil vom 24.3.2026, AZ. VIII R 6/24).

Im Zeitraum vom 1.3.2020 bis zum 31.3.2022 konnten Arbeitgeber eine steuer- und sozialabgabenfreie Corona-Sonderzahlung in Höhe von bis zu 1.500 € an ihre Beschäftigten auszahlen. Voraussetzungen waren, dass die Zahlung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgte und dazu bestimmt war, die Belastungen durch die Corona-Krise abzumildern.

Nach § 233a AO sind Steuernachforderungen sowie -erstattungen zu verzinsen. Der Zinslauf beginnt grundsätzlich 15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuer entstanden ist. Nach § 238 Abs. 1a AO betragen die Zinsen 0,15 % für jeden vollen Monat, also 1,8 % für ein ganzes Jahr.

Wir haben uns in den letzten 4 Ausgaben intensiv dem § 15a UStG gewidmet und bereits anhand eines Beispiels die Berechnung der zu berichtigenden Vorsteuer geprüft. Haben Sie in einem konkreten Fall den Berichtigungsbetrag berechnet, sind Sie allerdings noch nicht fertig, denn je nach Höhe des Berichtigungsbetrags ergeben sich andere Konsequenzen für den Zeitpunkt der Berichtigung. Auf diesen 2 Seiten finden Sie die Vereinfachungsregelungen zum Berichtigungszeitpunkt sowie weitere Zusammenfassungen als Schnell-Überblick zur Serie, die Sie für künftige Vorsteuerberichtigungen nutzen können.

In unserer Serie „Fallpraxis Umsatzsteuer“ haben wir wieder einen Fall aus der täglichen Praxis der Betriebsprüfung für Sie. Diesmal geht es um einen Unternehmer, der auf einem fremden Grundstück eine Lagerhalle errichtet. Erhält er auch den Vorsteuerabzug? Wie immer können Sie sich selbst prüfen, ob Sie den Geschäftsvorfall auch so gelöst hätten.

Wenn Sie als Bauunternehmen bei größeren Projekten in einer Arbeitsgemeinschaft (ARGE) zusammenarbeiten, stellt sich immer auch die Frage nach der Umsatzsteuer. Bei einer ARGE bringt oft jeder Partner bestimmte Leistungen ein: Personal, Know-how oder Baugeräte wie Bagger, Kräne oder Schalungssysteme. Umsatzsteuerlich wird es interessant, wenn Sie als Gesellschafter der ARGE Geräte zur Verfügung stellen. Dann stellt sich die zentrale Frage: Liegt eine steuerbare Leistung gegen Entgelt vor oder nur ein interner Beitrag zur gemeinsamen Auftragsausführung?

Seit dem 1.1.2023 müssen Steuerberater zur Klageerhebung das besondere elektronische Steuerberaterpostfach (beSt) nutzen. Nur damit können sie eine Klage formgerecht einreichen. Wird dieses beSt nicht genutzt, wird die Klage zurückgewiesen, […]

Innergemeinschaftliche Lieferungen sind umsatzsteuerfrei. Voraussetzung für die Steuerfreiheit ist, dass Sie einen Nachweis führen können, dass der gelieferte Gegenstand in das EU-Ausland gelangt ist. Die Finanzverwaltung stellt hierzu eine sogenannte […]

Im Steuerrecht zählt nicht die schnellste Antwort, sondern die richtige. Genau hier setzt der Einsatz von KI an: Sie erhalten gezielte, fachlich belastbare Informationen, ohne sich durch eine Vielzahl von Quellen arbeiten zu müssen. Der entscheidende Unterschied liegt in der Qualität der Inhalte. Die Antworten basieren nicht auf beliebigen Internetquellen, sondern ausschließlich auf redaktionell geprüften Fachbeiträgen, Analysen und Arbeitshilfen eines erfahrenen Expertenteams.

Die Regeln zum Ort der Lieferung sind im Kern klar. Die Schwierigkeiten entstehen in der täglichen Anwendung. Entscheidend ist daher nicht nur, die Fehler zu kennen, sondern vor allem, sie systematisch zu vermeiden.

Wenn Sie Waren aus einem Drittland in die Europäische Union einführen, gilt zunächst die Grundregel: Der Ort der Lieferung richtet sich nach dem Beginn der Beförderung. In diesen Fällen liegt dieser also außerhalb der EU. § 3 Abs. 8 UStG durchbricht diese Systematik jedoch bewusst, und zwar immer dann, wenn der Lieferer Schuldner der Einfuhrumsatzsteuer ist.

Neben der bewegten Lieferung gibt es die unbewegte Lieferung. Für Sie als Unternehmer ist das genauso relevant, auch wenn diese Fälle seltener vorkommen. Hier wird die Lieferung nicht durch Transport bestimmt, sondern durch den Standort des Gegenstands.