Wenn Sie als Unternehmer ein Wirtschaftsgut aus Ihrem Betriebsvermögen verkaufen, kann ein Veräußerungsgewinn entstehen – also dann, wenn der Verkaufspreis über dem Buchwert in Ihrer Bilanz liegt. Auf diesen Gewinn fällt grundsätzlich sofort Einkommensteuer an. Genau an dieser Stelle setzt § 6b EStG an und bietet Ihnen die Möglichkeit, die Steuerbelastung zu steuern.

Der BFH hat sich in seinem Urteil vom 10.4.2025 (Az. VI R 11/22) mit der Frage befasst, ob Ausgleichszahlungen im Rahmen eines Zins-Swaps als Betriebsausgaben zu erfassen sind. Die klare Antwort: Unter bestimmten Voraussetzungen.

Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

Frage: Zum Betriebsvermögen unseres Unternehmens gehört ein 6 Jahre alter VW-Golf, den wir für Stadtfahrten genutzt haben. Jetzt soll die 18-jährige Tochter unseres Geschäftsführers dieses Fahrzeug erhalten. Wie ermittle ich den Entnahmewert für dieses Fahrzeug am besten?

Jeder von Ihnen wird beim Lesen der Überschrift stutzen: „Wie soll das gehen, wenn ich aus dem Betriebsvermögen Wirtschaftsgüter für private Zwecke entnehme, muss ich doch hier Umsatzsteuer bezahlen“, war eine gängige Meinung im Freundeskreis. Grundsätzlich stimmt es ja auch, dass Sie bei Entnahmen Umsatzsteuer zahlen müssen, aber dennoch gibt es eine in der Praxis wenig bekannte Möglichkeit, die ich Ihnen vorstelle.

Viele mittelständische Unternehmen benötigen mehr Platz als zu Beginn ihrer Gründung. Nicht immer lässt sich, besonders vor dem Hintergrund explodierender Baukosten, ein Umzug und ein damit verbundener Neubau in ein Gewerbegebiet realisieren. Daher kommt es oft vor, dass Gebäude, die zunächst privat oder für andere Einkunftszwecke genutzt wurden, ins Betriebsvermögen eingelegt werden. Von entscheidender Bedeutung ist hierbei der Einlagewert, den Sie für das Gebäude ermitteln. Denn je höher dieser Einlagewert ist, desto höher ist auch Ihre zukünftige Abschreibung und letztendlich auch Ihre Steuerersparnis. Wie Sie hier rechtssicher vorgehen, habe ich für Sie aufbereitet.

Haben Sie Arbeitnehmer oder Geschäftsfreunde zu einem der Spiele der Fußball-Europameisterschaft eingeladen? Wenn ja, hat diese Einladung für Sie ertrag- und umsatzsteuerliche Konsequenzen, sofern Sie die Aufwendungen als Betriebsausgaben geltend machen wollen. Wir haben hier für Sie einige wichtige Informationen, die Sie unbedingt beachten müssen, wenn Sie Ärger mit Ihrem Finanzamt vermeiden wollen.

Auch in dieser Ausgabe haben wir wieder einen Fall aus der täglichen Praxis der Betriebsprüfung für Sie. Es geht es um den Vorsteuerabzug eines Autors, der seinen Firmenwagen im Jahr der Anschaffung nur zu 8 % betrieblich nutzt. Wie immer können Sie auch bei diesem Fall überlegen, ob Sie ihn auch so gelöst hätten.

Immer dann, wenn Sie einen Gegenstand in Ihrem Einzelunternehmen zu mehr als 10 %, aber weniger als 90 % betrieblich nutzen, haben Sie ein Zuordnungswahlrecht: Sie können den Gegenstand Ihrem Unternehmensvermögen zuordnen und Ihren Vorsteueranspruch beanspruchen oder Sie ordnen den Gegenstand Ihrem Privatvermögen ohne Vorsteuerabzug zu. Dies ist die Quintessenz des BMF-Schreibens vom 17.5.2024, Az. III C 2 – S 7300/19/10002 :001 2024/0432990.

Nicht nur Steuergesetze prägen den Alltag der Buchhaltung für Ihr Unternehmen – auch andere Vorschriften beeinflussen Steuerangelegenheiten. So etwa das Gesetz zum automatischen Austausch von Finanzkonten in Steuersachen – kurz FKAustG. Durch die Vorschrift erhält die nationale Finanzverwaltung Auskünfte von ausländischen Banken über Ihre Konten und Depots. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat dazu aktuell bestätigt: Dieser Austausch verstößt nicht gegen das Recht auf informationelle Selbstbestimmung und das Grundgesetz. Erfahren Sie, welche Daten über Sie ausgetauscht werden könnten und den Hintergrund des BFH-Verfahrens.

Für die Übertragung von Betriebsvermögen durch Erbe und Schenkung gelten Steuerbegünstigungen, die allerdings von bestimmten Behaltens- und Lohnsummenregelungen abhängig sind. Wie und auf welchen Stichtag Sie die Anzahl der Beschäftigten zu ermitteln haben, hat das Finanzgericht Münster mit Urteil vom 10.8.2023 (Az. 3 K 2723/21 F) konkretisiert. Ich zeige Ihnen, auf welche Details es ankommt.

Mit dem Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG wird es Ihnen möglich, die Abschreibung von 50 % auf bestimmte Wirtschaftsgüter um bis zu 3 Jahre vorzuziehen. Die daraus resultierenden Steuer- und damit auch Liquiditätsvorteile nutzen Sie zur Finanzierung der Anschaffung oder Herstellung. Doch das gelingt nur, wenn Sie die Spielregeln in allen Details beachten.