Unternehmensgründer aufgepasst: Wie Sie Steuern sparen, ohne Geld auszugeben Viele Unternehmer beginnen ihr Unternehmen ganz klein – oft auch im Nebenerwerb. Verständlich, dass man da nicht viel Geld für Büroeinrichtung u. […]

Erledigen Sie die Einlage Ihrer privaten Wirtschaftsgüter in Ihr Betriebsvermögen nicht nur „nebenbei“. Genau hier verlieren Sie Steuern. Denn der Zeitpunkt der Einlage, die Bewertung des Wirtschaftsguts und die steuerliche Gestaltung haben erhebliche Auswirkungen auf Abschreibung, Gewinn und Liquidität. Deshalb hier noch mein „besonderer Tipp“.

Wenn Sie privat Aktien oder GmbH-Anteile halten und diese irgendwann ins Betriebsvermögen einlegen möchten, steuern Sie auf eine Besonderheit zu: Der übliche Grundsatz, Einlage zum Teilwert, gilt hier nicht. Bei wesentlichen Beteiligungen schreibt das Steuerrecht zwingend die Anschaffungskosten als Einlagewert vor. Egal ob der Kurs gestiegen oder gefallen ist.

Ihre Einlage korrekt zu erfassen, ist kein Hexenwerk. Wichtig ist, dass Sie den folgenden Ablauf einhalten, um nichts zu vergessen. Ich zeige Ihnen den bewährten Weg, den auch Ihr Finanzamt seit Jahrzehnten empfiehlt.

Legen Sie Wirtschaftsgüter oder auch Kapital in Ihre GmbH oder UG ein, sollten Sie beachten, dass Ihre Gesellschaft eine eigene Rechtspersönlichkeit ist. Dies bedeutet, dass Ihre GmbH oder UG Eigentümerin der Sache wird. Richtig behandelt, ist Ihre Einlage steuerbegünstigt. Meine Prüfererfahrungen zeigen jedoch, dass diese Steuerbegünstigung häufig nicht in Anspruch genommen wird – oftmals, weil ihre Möglichkeiten nicht ausreichend bekannt sind.

Wenn Sie ein privates Wirtschaftsgut in Ihr Betriebsvermögen einlegen, entsteht sofort die entscheidende Frage: Mit welchem Wert geht das Wirtschaftsgut in die Buchhaltung ein? Denn dieser Wert bestimmt alles Weitere, die jährliche Abschreibung, den Restbuchwert und den Gewinn bei einem späteren Verkauf. Wenn Sie hier falsch liegen, zahlen Sie doppelt.

Wenn Sie eine Einlage aus Ihrem Privatvermögen in Ihr Betriebsvermögen tätigen, wirkt diese sich je nach Art der Einlage auf Ihren Gewinn und somit auf Ihre Steuerbelastung aus. In vielen Fällen sind sogar mehrere Steuerarten von Ihrer Einlage betroffen, und führen zu einer Erhöhung Ihrer Steuerlast. Ich habe Ihnen hier die wichtigsten Steuerarten und Auswirkungen einmal zusammengestellt.

Wenn Sie eine Einlage falsch bewerten, zahlen Sie später drauf. Entweder Sie zahlen zu viel Steuer oder nutzen zu wenig Abschreibungspotenzial. Deshalb lohnt es sich für Sie, die Grundbegriffe einmal sauber zu verstehen. Daher gehe ich gleich zu Anfang dieser Ausgabe auf wichtige Grundlagen ein.