1,69 Mrd. €. So viel haben die Umsatzsteuer-Sonderprüfungen der Länder im Jahr 2025 zusätzlich in die Kassen gespült, wie das BMF Anfang Juni mitgeteilt hat. Und das ist nur die halbe Wahrheit, denn die Ergebnisse der Sonderprüfer, die an allgemeinen Betriebsprüfungen oder Prüfungen der Steuerfahndung mitgewirkt haben, sind darin noch nicht einmal enthalten. Eine Zahl, die zeigt, dass der Blick der Finanzverwaltung auf die Umsatzsteuer weiterhin bestehen bleibt.

Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

Die Ankündigung einer Umsatzsteuer-Sonderprüfung kommt oft überraschend – und sorgt nicht selten für Unsicherheit im Unternehmen.

Auf diesem Weg gelangen Sie auf den Prüfungsplan des Umsatzsteuer-Sonderprüfers Umsatzsteuer-Sonderprüfungen führten nach einer Veröffentlichung des Bundesministeriums der Finanzen vom 19.06.2025 im Jahr 2024 zu steuerlichen Mehreinnahmen in Höhe von […]

Um einen Sachverhalt steuerlich prüfen und würdigen zu können, benötigen die Prüfer teils auch weiterführende Informationen, zusätzlich zu den vorliegenden Belegen. Warum wurde ein hoher Rabatt gewährt? Wieso erfolgte eine Stornierung der Rechnung? Diese und viele andere Fragen kann der Prüfer an Sie richten – meist können nur Sie als Unternehmer die Fragen beantworten und zur Klärung des Sachverhaltes beitragen. Ihre Mitwirkung bei der Prüfung ist somit von essenzieller Bedeutung. Das hat auch der Gesetzgeber erkannt und Ihre Pflichten in den vergangenen Jahren verschärft.

Viele fürchten sich nicht nur aufgrund drohender Steuernachzahlungen vor einer Außenprüfung, sondern auch wegen möglicher weiterer Konsequenzen wie das Steuerstrafverfahren. Doch nicht bei jedem fehlerhaft gebuchten Sachverhalt ist ein Strafverfahren zu befürchten und nicht bei jedem Strafverfahren droht gar eine Nachzahlung oder Verurteilung: Erfahren Sie, unter welchen Voraussetzungen ein Prüfer überhaupt ein Strafverfahren einleiten darf und welche Konsequenzen drohen können. Wird tatsächlich ein Strafverfahren eröffnet, gilt: Bewahren Sie Ruhe! Im Folgenden gebe ich Ihnen wichtige Verhaltenstipps.

Nachdem Sie die Prüfungsanordnung erhalten haben, beginnt die Vorbereitung. Später während der laufenden Prüfung werden Sie häufiger Gespräche mit dem Prüfer führen. Diese können dem reinen Informationsaustausch dienen, aber auch Diskussionen über einzelne Prüfungspunkte sein. Wichtig ist, dass Sie sich – auch aus taktischen Gesichtspunkten – in der Prüfung richtig verhalten. Auf den folgenden 2 Seiten erläutere ich Ihnen Ihre Rechte und Pflichten und gebe Ihnen sowohl Tipps zur Gesprächsführung während der Prüfung als auch auf welche Situationen Sie sich einstellen sollten.

Fast jede Umsatzsteuersonderprüfung hat einen ähnlichen Ablauf – je nach Komplexität der Prüfung, Sachverhalten und Ihrer Mitwirkung – kann die Prüfung länger dauern oder kürzer ausfallen. Doch für Sie als Unternehmer ist es wichtig zu wissen, worauf Sie sich einstellen müssen, um selbst bestmöglich vorbereitet zu sein und zu wissen, worauf Sie achten müssen, um nicht von einzelnen Prüfungsabläufen überrascht zu werden. Auf den folgenden 4 Seiten erhalten Sie eine Erläuterung des Ablaufs von Prüfungsbeginn bis zu der laufenden Prüfung, dem Abschluss und der damit verbundenen Gesprächsführung.

Nicht jede, aber einige Prüfungen ließen sich vorab vermeiden, wenn den Unternehmern bewusst wäre, welche Gründe zu einem Besuch des Prüfers führen können. Oftmals könnten Sie bei auffälligen Abweichungen in Ihrer Umsatzsteuer- Voranmeldung schon direkt offensiv tätig werden, statt auf Rückfragen des Finanzamtes zu warten. Im Folgenden erfahren Sie, welche Gründe häufig zu einer Prüfung führen und wie diese sich teilweise vermeiden lassen.

Die Umsatzsteuersonderprüfung kann jeden Unternehmer, der der Umsatzsteuer unterliegt – auch bei steuerfreien Umsätzen – betreffen. Neben der Umsatzsteuersonderprüfung hat das Finanzamt weitere Methoden, um die Buchführung Ihres Unternehmens zu kontrollieren, vorneweg die Betriebsprüfung. Dabei gibt es hier deutliche Unterschiede, sowohl beim Prüfungsablauf als auch bei künftigen Auswirkungen für Ihr Unternehmen.