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Die Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Grundstücken ist häufiger Schwerpunkt bei Umsatzsteuersonderprüfungen. Insbesondere bei Renovierungsmaßnahmen kommen schnell hohe Kosten und damit verbundene Vorsteuererstattungen zum Tragen. Da möchte das Finanzamt sichergehen, dass es die Vorsteuer nur in dem Maße erstattet, für das das Grundstück vorsteuerunschädlich genutzt wird. Aufgrund diverser Gerichtsverfahren, unter anderem vor dem EUGH, hat sich die Gesetzeslage immer weiter angepasst – so auch nun erneut im Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung. In diesem Beitrag finden Sie alle Informationen rund um die grundsätzlichen Fragen zur Vorsteueraufteilung und die Neuerungen.

Die Weihnachtszeit ist meist auch Anlass, sich bei guten Geschäftspartnern für das Jahr zu bedanken: Ob Präsentkorb, Kalender oder Veranstaltungskarten – all das sind beliebte Geschenke an Kunden und Lieferanten zur Pflege der Geschäftsbeziehungen. Doch um einen Vorsteuerabzug zu erhalten bzw. eine Verteuerung von unentgeltlichen Wertabgaben zu vermeiden, müssen Sie jährliche Freigrenzen von 50 € je Empfänger beachten. Mit diesem Schema können Sie sichergehen:

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Wenn Sie Eigentümer eines Gebäudes sind und dieses an andere Personen oder Unternehmen vermieten, sind Mietumsätze grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit. Diese Steuerbefreiung kann für Sie als Vermieter durchaus nachteilig sein – insbesondere wenn hohe Erhaltungs- oder Renovierungskosten an dem Objekt anfallen und Sie keinen Vorsteuerabzug aufgrund der Steuerbefreiung geltend machen können. Doch das Umsatzsteuergesetz bietet die Möglichkeit einer Optierung zur Umsatzsteuer. Welche Voraussetzungen Sie hierzu erfüllen müssen und wann sich eine Option für Sie lohnt, erfahren Sie in diesem Beitrag.

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Das niedersächsische Finanzgericht (Urteil vom 3.4.2025, Az. 5 K 111/24) hatte sich mit einem umsatzsteuerlichen Problem rund um die Sachgründung einer GmbH zu befassen.

Diese Übersicht verrät Ihnen, wann Sie trotz Umsatzsteuerbefreiung nach § 4 UStG Vorsteuer abziehen können und wann nicht.

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Die regelmäßige Fortbildung von Mitarbeitern ist ein wichtiger Faktor für den unternehmerischen Erfolg. Sie verursacht allerdings auch hohe Kosten. Daher ist es umso wichtiger, die steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten im Zusammenhang mit betrieblichen Fortbildungsmaßnahmen zu kennen. Es stellt sich oft die Frage, wann für Fortbildungen Umsatzsteuer anfällt und unter welchen Voraussetzungen Sie die Vorsteuer aus Fortbildungskosten geltend machen können. Dieser Beitrag klärt darüber auf und gibt Ihnen nützliche Tipps für die Praxis.