Voraussetzung für den Vorsteuerabzug ist unter anderem, dass Sie die Eingangsleistung für Ihr Unternehmen beziehen. Grundsätzlich ist es auch möglich, dass Sie bei teilunternehmerischer Nutzung und teils privater Nutzung den erworbenen Gegenstand auch dem Unternehmen voll zuordnen können und damit auch den vollen Vorsteuerabzug erhalten. Später müssen Sie dann bei privater Mitnutzung eine Entnahmeversteuerung prüfen. Das BMF hat sich zu verschiedenen Konstellationen des Leistungsbezugs für unternehmerische und nichtunternehmerische Zwecke und dem damit zusammenhängenden Vorsteuerabzug geäußert.

In unserer Serie „Fallpraxis Umsatzsteuer“ haben wir wieder einen Fall aus der täglichen Praxis der Betriebsprüfung für Sie. Diesmal geht es um einen Unternehmer, der auf einem fremden Grundstück eine Lagerhalle errichtet. Erhält er auch den Vorsteuerabzug? Wie immer können Sie sich selbst prüfen, ob Sie den Geschäftsvorfall auch so gelöst hätten.

Die Richter des BFH haben entschieden, dass Sie auch dann den Vorsteuerabzug aus einer Anzahlungsrechnung geltend machen können, wenn sie keinen ausdrücklichen Hinweis „Vorkasse“ oder „Anzahlung“ enthält.

Sie dürfen die Vorsteuer nur für solche Leistungen abziehen, die Sie bereits erhalten haben? Das könnte man vermuten, wenn man einen Blick in das Umsatzsteuerrecht wirft. Doch weit gefehlt. Bei Anzahlungen dürfen Sie auch ohne bereits erhaltene Leistung den Vorsteueranspruch geltend machen. Der BFH hat jetzt die Voraussetzungen konkretisiert.

An dieser Stelle wieder ein Fall aus der täglichen Praxis der Betriebsprüfung: Heute geht es um einen Rechtsanwalt, der seine Kanzleiräume um bisher zu privaten Zwecken genutzte Räume erweitern möchte. Wie immer in unserer Reihe der Fallpraxis können Sie prüfen, ob Sie den Fall in Ihrem Unternehmen auch so gelöst hätten.

Das Gericht der EU hat sich zu der Frage des Vorsteuerabzugs im Zusammenhang mit dem Leistungszeitpunkt und dem erst späteren Vorliegen einer Rechnung geäußert. Die Entscheidung und die Urteilsgründe, dass ein Vorsteuerabzug sogar noch rückwirkend erfolgen kann, widersprechen der bisherigen Rechtsauffassung des deutschen Gesetzgebers. Wir schildern Ihnen den Fall und mögliche Konsequenzen.

Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

Eine Rechnung muss bestimmte Anforderungen erfüllen, damit sie zum Vorsteuerabzug berechtigt. Dabei müssten Sie sicherstellen, dass neben den Grunddaten zum liefernden Unternehmer, Empfänger und dem Entgelt/Umsatzsteuer auch Angaben zum Leistungszeitpunkt und der Menge und Art der Waren gemacht worden sind. Fehlt es an den Pflichtangaben in der Rechnung (§14 UStG), ist der Vorsteuerabzug in Gefahr. Denn nur mit einer ordnungsgemäßen Rechnung haben Sie Anspruch auf die Erstattung der gezahlten Umsatzsteuer. Dies wurde auch einer UG beim Erwerb von Mixpaletten zum Verhängnis. Denn in der Rechnung zeichnete der Lieferant nicht ausführlich auf, welche Waren konkret auf den Paletten vorlagen. Was es zu beachten gibt und wie das Finanzgericht das Urteil begründet, erfahren Sie im Folgenden.

Genau wie viele andere Unternehmer auch werden Sie sich wahrscheinlich bei steuerlichen Risiken vor allem auf die Umsatzsteuer oder auf die korrekte Gewinnermittlung konzentrieren. Eine Vorschrift wird dabei häufig übersehen, obwohl sie in der Praxis erhebliche Folgen haben kann: § 160 Abgabenordnung (AO). Diese Vorschrift ermöglicht es Ihrem Finanzamt, Ihnen den Betriebsausgaben- und Vorsteuerabzug streitig zu machen. Lesen Sie hier, wie Sie dieser Wirkung entgegentreten können.

In einem Verfahren war strittig, ob freiwillige Zahlungen an den Betreiber eines Internet-Blogs einen Leistungsaustausch darstellen und falls nicht, ob sich aus diesen Zahlungen dennoch ein Vorsteuerabzug ableiten lässt. Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg verneinte den Leistungsaustausch, gewährte aber den Vorsteuerabzug.