Es ist der Klassiker in jeder Prüfung des Finanzamts bei bargeldintensiven Betrieben: Entspricht die Kassenführung nicht den formellen Anforderungen des Gesetzgebers, ist die Buchführung mangelhaft. Es drohen oft existenzbedrohende Hinzuschätzungen und empfindlichen Steuernachzahlungen. Der BFH hat in einem aktuellen Urteil die Voraussetzungen dafür noch einmal genau definiert (Urteil vom 29.7.2025, Az. X R 23 und 24/21). Wir zeigen Ihnen, worauf Sie im Tagesgeschäft unbedingt achten müssen, damit bei der nächsten Steuerprüfung alles glattläuft.

In der nächsten Betriebsprüfung sitzt Ihnen nicht nur ein Prüfer gegenüber, sondern auch ein Algorithmus. Der Beitrag zeigt Ihnen, wie KI und Werkzeuge wie Power BI in der Betriebsprüfung eingesetzt werden, welche Chancen und Risiken das für Ihr Unternehmen mit sich bringt und wie Sie sich gezielt vorbereiten, um Überraschungen, Mehrbelastungen und unnötige Konflikte mit der Finanzverwaltung zu vermeiden.

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 27.11.2025 ihre nationalen Prüfungsschwerpunkte für 2026 bekannt gegeben. Die Finanzaufsicht prüft insbesondere die Jahresabschlüsse von Kreditinstituten und Versicherungsunternehmen. Doch auch wenn Sie nicht zu diesem Kreis gehören, kann es sinnvoll sein, einen Blick auf die veröffentlichten Prüfungsschwerpunkte zu werfen. Aus einem ganz bestimmten Grund.

Die Zeiten, in denen der Betriebsprüfer Ihre Papierunterlagen von Hand durchgeblättert und sich auf Zufallsfunde verlassen hat, sind lange vorbei. Stattdessen arbeitet die Finanzverwaltung mit Prüfsoftware, die große Datenmengen durchsuchen und analysieren kann. Aber Sie sind diesen Kontrollen nicht hilflos ausgesetzt. Eine gute Vorbereitung ist hierbei das A und O – und die Kenntnis über die Punkte, auf die jeder Prüfer zuerst blickt.

An dieser Stelle wieder ein Praxisfall aus der Betriebsprüfung. Heute haben wir einen Unternehmer, der seinem Arbeitnehmer aus dem Lagerbestand einen Fernseher schenkt, der heute einen geringeren Wert als beim Kauf hat. Doch was ist nun die richtige Bemessungsgrundlage? Wie immer können Sie sich selbst prüfen, ob Sie den Sachverhalt auch so gelöst hätten.

In der Serie „Von Fehlern anderer lernen“ geht es um echte Betriebsprüfungs-Fälle, in denen erst der Prüfer die korrekte steuerliche Würdigung vorgenommen hat. Damit Sie von ähnlich gelagerten Sachverhalten und insbesondere Steuernachzahlungen verschont bleiben, habe ich für Sie aufbereitet, wie mit Fertigstellungen und Abnahmen rund um (teil)fertige Arbeiten zu verfahren ist.

An dieser Stelle wieder ein Fall aus der täglichen Praxis der Betriebsprüfer. Heute geht es um einen Unternehmer, bei dem eine Betriebsprüfung vorgenommen wird. Der Prüfer verlangt dabei die Einsicht in alle E-Mails des Unternehmens. Der Unternehmer will dies aber nicht. Wie immer können Sie selbst prüfen, ob Sie den Fall auch so behandelt hätten.

Die Finanzverwaltung setzt die sogenannte Richtsatzsammlung zum einen dann ein, wenn Umsätze und Gewinne verprobt werden müssen. Zum anderen ist sie aber auch Grundlage für Hinzuschätzungen, wenn der Betriebsprüfer Fehler aufdeckt. Zumindest Letzteres sieht der BFH mehr als kritisch. Das geht aus einem aktuellen Urteil vom 18.6.2025 (Az. X R 19/21) hervor, das am 25.9.2025 veröffentlicht wurde.

Sie speichern eifrig elektronische Daten, archivieren E-Mails und sorgen dafür, dass Sie Ihre Geschäftskorrespondenz griffbereit haben. Plötzlich fordert der Prüfer Ihre gesamten E-Mails und Sie sollen ein Gesamtjournal zur Verfügung stellen. Doch darf er das? Nein, sagt der BFH (Urteil vom 30.4.2025, Az. XI R 15/23). Was dieses Urteil für Sie bedeutet, habe ich aufbereitet.

In unserem neuen Fall aus unserer Serie „Fallpraxis Umsatzsteuer“ haben wir einen häufig vorkommenden Sachverhalt aus der Betriebsprüfung herausgesucht. Es geht um einen Unternehmer, der seinen Mietvertrag gegen eine einmalige Zahlung kündigt. Wie immer in unserer Serie können Sie sich selbst prüfen, ob Sie den Fall auch so lösen würden.