Die Umsatzsteuer entsteht nicht immer zum selben Zeitpunkt: Für den richtigen Zeitpunkt der Umsatzversteuerung müssen Sie unterscheiden, ob Sie der Soll- oder Ist-Versteuerung unterliegen und um welche Art von Umsatz es sich handelt. Denn insbesondere bei Überweisungen gehen Rechnungsdatum/-monat und Geldeingang häufig auseinander. Erfahren Sie hier, wann Sie die Umsatzsteuer zum richtigen Zeitpunkt anmelden.

Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

Weisen Sie in einer Rechnung Umsatzsteuer offen aus, obwohl Sie zum Umsatzsteuerausweis nicht berechtigt sind, schulden Sie die Umsatzsteuer nach § 14 c UStG. Dies dürfte für Sie nichts Neues sein. Neu ist allerdings die Regelung, wenn Sie eine Gutschrift an einen Nichtunternehmer oder an einen Unternehmer, der die Lieferung oder sonstige Leistung nicht tatsächlich ausgeführt hat, erteilen. Dann schuldet der Empfänger die Umsatzsteuer (BMF-Schreiben vom 8.7.2025, Az. III C 2 - S 7295/00005/003/080, DOK: COO.7005.100.4.12398827).