Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

Hier wieder ein Fall aus der täglichen Praxis der Betriebsprüfer. Heute geht es um eine deutsche Handelsvertretung, die zwischen 2 EU-Unternehmern ein Handelsgeschäft vermittelt, bei dem die Ware in Deutschland ankommt. Wie immer in dieser Reihe, können Sie sich selbst prüfen, ob Sie den Sachverhalt in Ihrem Unternehmen auch so behandelt hätten.

Erbringen Sie eine innergemeinschaftliche Lieferung, ist diese grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit – wenn Sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Oftmals vernachlässigt wird die Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.). Ich zeige Ihnen, wie Sie diesen Fehler vermeiden.

Eine wichtige für Voraussetzung für die Steuerbefreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung ist Ihre qualifizierte Kontrolle der Gültigkeit und Richtigkeit der USt-IdNr. Ihres Abnehmers. Hat sich diese geändert oder ist im Zeitpunkt Ihrer Lieferung nicht gültig, können Sie sich nicht auf die Vertrauensschutzregelung des § 6a Abs. 4 UStG berufen. Doch ist das wirklich so?

Als Unternehmer sind Sie verpflichtet, die USt-IdNr. Ihrer Geschäftspartner – insbesondere bei steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen – auf Richtigkeit zu überprüfen. Tun Sie dies nicht, laufen Sie bei falschen Angaben Gefahr, dass Sie auf der nachträglich erhobenen Umsatzsteuer sitzen bleiben. 3 Fragen und Antworten sollen Ihnen Klarheit geben:

Das Bestätigungsverfahren von ausländischen USt-IdNr. ist neu geregelt worden. Ab sofort können Sie sich die Gültigkeit einer ausländischen USt-IdNr. nur noch online bestätigen lassen. Führen Sie die Bestätigungsabfrage nicht durch, kann aus einer steuerfreien eine steuerpflichtige Leistung werden (BMF-Schreiben vom 6.6.2025, Az. III C 5 - S 7427-d/00014/001/002, DOK: COO.7005.100.2.11418369).

Auch in dieser Ausgabe präsentieren wir Ihnen wieder einen Praxisfall aus der Betriebsprüfung. In diesem Fall geht es um einen Unternehmer, der Maschinen an einen Abnehmer in Belgien veräußert. Der Abnehmer verfügt zunächst über keine gültige USt-IdNr. Wie immer können Sie an diesem Fall überlegen, ob Sie ihn auch so gelöst hätten.