Wenn Sie als Unternehmer Umsätze vermitteln, kann Ihre Provision unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit sein. Entscheidend ist dabei nicht Ihre Branche, sondern welche Art von Umsatz Sie vermitteln. § 4 Nr. 5 UStG nennt 4 Fallgruppen. Sie sollten genau prüfen, ob Ihr Geschäft darunter fällt.

Hier ist unser neuer Fall aus der täglichen Praxis der Betriebsprüfung. Es geht um einen Handelsvertreter, der eine Arzneilieferung auf ein Seeschiff vermittelt. Wie immer können Sie sich selbst prüfen, ob Sie diesen oder einen ähnlichen Sachverhalt in Ihrem Unternehmen auch so gelöst hätten.

An dieser Stelle haben wir wieder einen Fall aus der täglichen Praxis der Betriebsprüfer. Heute geht es um einen Unternehmer, der eine Maschine an ein Unternehmen aus Norwegen liefert. Bereits in Hamburg wird die Verfügungsmacht verschafft. Wie immer können Sie sich selbst prüfen, ob Sie den Fall auch so gelöst hätten.

Das Urteil des BFH vom 19.12.2024 (Az. V R 1/22) macht deutlich, dass die Umsatzsteuerfreiheit von Betreuungsleistungen, die über persönliche Budgets finanziert werden, nicht automatisch gilt, sondern an eine konkrete Anerkennung durch den Kostenträger gebunden ist. Sie sollten deshalb sorgfältig prüfen, ob diese Voraussetzungen vorliegen, und entsprechende Nachweise sichern, um Umsatzsteuerrisiken zu vermeiden.

Wollen Sie einen Gesellschaftsanteil erwerben oder veräußern, oder ist deren Vermittlung ein bedeutender Bestandteil Ihrer unternehmerischen Tätigkeit im Finanz- und Beteiligungsbereich, müssen Sie das Folgende wissen: Aus umsatzsteuerlicher Sicht stellt sich die Frage, ob und unter welchen Voraussetzungen diese Umsätze nach § 4 Nr. 8 des UStG von der Umsatzsteuer befreit sind.

Der BFH hat mit Urteil vom 22.1.2025 (Az. XI R 9/22, veröffentlicht am 30.5.2025) entschieden, dass Reitunterricht grundsätzlich nicht von der Umsatzsteuer befreit ist. Eine Befreiung komme nur in Betracht, wenn der Unterricht eindeutig der Ausbildung, Fortbildung oder Umschulung dient – etwa zur Vorbereitung auf einen Beruf.

Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

Leser haben uns diese Frage gestellt – wir liefern die Antwort.

Speisen Sie selbst erzeugten Strom in das Netz Ihres Energieversorgers ein, erhalten Sie Einnahmen. Ob Sie diese in Ihrer Buchführung einfach unter den Tisch fallen lassen können, hängt von der Rechtsform Ihres Unternehmens ab. Je nach Rechtsform nehmen Sie außerbilanzielle Korrekturen vor. Wie Sie hier vorgehen, zeige ich Ihnen.

Als Unternehmer tragen Sie nicht nur die Verantwortung für den wirtschaftlichen Erfolg Ihres Unternehmens, sondern auch für das Wohlergehen Ihrer Mitarbeiter. Die betriebliche Gesundheitsförderung bietet dabei positive Effekte für die Krankheitsprävention. Erfahren Sie, wann die von Ihnen erbrachten Gesundheitsförderungsleistungen umsatzsteuerfrei beziehungsweise nicht steuerbar sind.

Die Vergütung Ihrer Mitarbeiter muss nicht ausschließlich in Form von Barlohn erfolgen. Sachbezüge, also nicht in Geld bemessene Leistungen, werden in vielen Unternehmen zusätzlich gewährt – sei es als Anerkennung für besondere Leistungen oder zur Verbesserung der Arbeitsbedingungen. Dabei stellen sich für Sie als Arbeitgeber insbesondere umsatzsteuerliche Fragestellungen, die es zu beachten gilt.